Duo-legaat

Sinds kort voorziet de wetgever in de mogelijkheid om bij overlijden een deel van uw vermogen aan een v.z.w. met een maatschappelijk doel na te laten en tegelijkertijd uw eigen erfgenamen te bevoordelen. Deze techniek wordt "duo-legaat" genoemd en komt erop neer dat men in een testament kan bepalen dat persoon X (uw erfgenaam) een legaat ontvangt, vrij van successierecht, op voorwaarde dat Y (de v.z.w.) ook een legaat krijgt én de last tot betaling van het successierecht van persoon X overneemt.

Een voorbeeld maakt dit duidelijker :

Jean is 75 jaar en weduwnaar. Hij heeft geen familie. Bij testament laat hij 50.000 € na aan zijn beste vriend Willy.

Vlaanderen :

Met een "gewoon" legaat betaalt Willy 22.500 € successierechten (45 %) die naar de staat gaan en erft hij dus netto 27.500 €.

Met een duo-legaat laat Jean 32.000 € na aan Willy en 18.000 € aan de v.z.w. M.S. Liga, dat alle successierechten betaalt. Willy erft dus netto 32.000 €, M.S. Liga betaalt de successierechten van Willy (32.000 x 45 % = 14.400 €) en van M.S. Liga zelf (18.000 x 8,8 % = 1.584 €).

Netto erft M.S. Liga 18.000 - 14.400 - 1.584 = 2.016 €

In dit voorbeeld kan Jean dus een groter bedrag nalaten aan zijn vriend Willy én tegelijk een schenking doen aan de M.S. Liga.

Brussel :

Met een "gewoon" legaat betaalt Willy 20.000 € successierechten (40 %) die naar de staat gaan en erft hij dus netto 30.000 €.

Met een duo-legaat laat Jean 33.000 € na aan Willy en 17.000 € aan de v.z.w. M.S. Liga, dat alle successierechten betaalt, Willy erft dus netto 33.000 €, M.S. Liga betaalt de successierechten van Willy (33.000 x 40 % = 13.200 €) en van M.S. Liga zelf (17.000 x 12,50 % = 2.125 €)

Netto erft M.S. Liga 17.000 - 13.200 - 2.125 = 1.675 €.

Wallonië :

Met een "gewoon" legaat betaalt Willy 23.125 € successierechten (46,25 %) ie naar de staat gaan en erft hij dus netto 26.875 €.

Met een duo-legaat laat Jean 33.000 € na aan Willy en 17.000 € aan de v.z.w. M.S. Liga, dat alle successierechten betaalt, Willy erft dus netto 33.000 €, M.S. Liga betaalt de successierechten van Willy (33.000 x 39,16 % = 12.925 €) en van M.S. Liga zelf (17.000 x 7 % = 1.190 €).

Netto erft M.S.Liga 1 7.000 - 12.925 - 1.190 = 2.885 €.

In dit voorbeeld kan Jean dus een groter bedrag nalaten aan zijn vriend Willy én tegelijk een schenking doen aan de M.S. Liga.

Indien u interesse heeft voor deze optie, raadpleeg dan steeds uw notaris.